Na karcie podatkowej odliczysz od podatku 19% kwoty składek zdrowotnych faktycznie zapłaconych w danym roku podatkowym. Nie odliczasz 19% podstawy wymiaru składki ani nie zaliczasz jej do kosztów uzyskania przychodu. Odliczenie wykazuje się w deklaracji PIT-16A.
Ile można odliczyć?
Podstawą obliczenia jest suma składek zdrowotnych, które rzeczywiście opłaciłeś w roku, za który składasz rozliczenie. Liczy się data zapłaty, a nie sam obowiązek zapłacenia składki. Składka należna, ale nieuregulowana, nie daje prawa do odliczenia w tym okresie.
Przed obliczeniem ulgi upewnij się, że:
- składka zdrowotna została faktycznie zapłacona,
- płatność nastąpiła w rozliczanym roku podatkowym,
- masz potwierdzenia wpłat, takie jak przelew, wyciąg bankowy lub dokument z ZUS,
- odliczasz 19% zapłaconej kwoty, a nie 19% podstawy wymiaru składki.
Odliczenie pomniejsza podatek wynikający z karty podatkowej. Nie obniża przychodu ani dochodu, ponieważ przy tej formie opodatkowania podatek nie jest ustalany na podstawie dochodu.
Jak wykazać odliczenie w PIT-16A?
Rozliczenie wykonuje się w rocznej deklaracji PIT-16A. Przygotuj dane o wszystkich składkach zdrowotnych zapłaconych w danym roku, a następnie wykonaj kolejno następujące czynności:
- Zsumuj kwoty składek zdrowotnych faktycznie zapłaconych w roku podatkowym.
- Pomnóż uzyskaną sumę przez 19%.
- Wpisz obliczoną kwotę w odpowiednie pole deklaracji PIT-16A, zgodnie z aktualną instrukcją do formularza.
Jeżeli składkę za końcówkę roku zapłacisz dopiero w styczniu następnego roku, uwzględnisz ją w rozliczeniu za rok, w którym nastąpiła zapłata. Nie można odliczyć jej wcześniej tylko dlatego, że dotyczy poprzedniego okresu.
Przykład obliczenia
Załóżmy, że podatek wynikający z karty podatkowej wynosi 15 000 zł, a suma zapłaconych w roku składek zdrowotnych to 4 581,36 zł.
Odliczenie wynosi:
4 581,36 zł × 19% = 870,46 zł
Podatek po odliczeniu wyniesie:
15 000 zł – 870,46 zł = 14 129,54 zł
Najważniejsza zasada jest prosta: w PIT-16A wykazujesz 19% składek zdrowotnych faktycznie zapłaconych w danym roku, a obliczoną kwotą pomniejszasz podatek.
