Dofinansowania do fotowoltaiki nie wpisujesz w PIT jako przychodu. Jeśli korzystasz z ulgi termomodernizacyjnej, pomniejszasz o nie wydatki wykazywane w załączniku PIT/O. Odliczeniu podlega wyłącznie część inwestycji sfinansowana z własnych środków.
Gdzie wpisać dofinansowanie do fotowoltaiki w PIT?
Dotacja, na przykład z programu „Mój Prąd”, jest zwolniona z podatku dochodowego, o ile spełnia warunki właściwego zwolnienia. Nie wykazujesz jej więc w rubrykach przychodów formularza PIT-36 ani PIT-37. Nie należy wpisywać jej także jako dochodu z „innych źródeł”.
Dofinansowanie wpływa jednak na rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej. W załączniku PIT/O wskazujesz wydatki pomniejszone o otrzymaną dotację. To właśnie tam znajduje się właściwe miejsce rozliczenia skutku finansowego dofinansowania.
Jak obliczyć kwotę odliczenia w PIT/O?
Podstawę odliczenia obliczasz według prostego wzoru:
łączny koszt inwestycji – otrzymane dofinansowanie = kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej
Jeżeli instalacja kosztowała 30 000 zł, a dotacja wyniosła 5 000 zł, w PIT/O możesz uwzględnić 25 000 zł. Nie odliczasz kwoty sfinansowanej ze środków publicznych, ponieważ nie jest ona wydatkiem poniesionym ostatecznie przez Ciebie.
Przed wysłaniem zeznania sprawdź najważniejsze zasady:
- Limit ulgi wynosi 53 000 zł na podatnika, z uwzględnieniem wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
- Odliczeniu podlegają wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi przez uprawnionego podatnika VAT lub podmiot z państwa członkowskiego Unii Europejskiej.
- W PIT/O wpisujesz kwotę już pomniejszoną o otrzymane dofinansowanie.
- Niewykorzystaną część ulgi możesz rozliczać w kolejnych latach, nie dłużej niż przez 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Kwotę z PIT/O przenosisz następnie do właściwego zeznania, na przykład PIT-36 albo PIT-37. Konkretne numery pól mogą się zmieniać wraz z wersją formularza, dlatego przy składaniu deklaracji sprawdź aktualny druk.
Co zrobić, gdy dotacja wpłynie po złożeniu PIT?
Znaczenie ma moment otrzymania środków oraz to, czy zeznanie zostało już złożone. Jeżeli dotacja wpłynie dopiero w kolejnym roku, nie oznacza to, że możesz bezwarunkowo pozostawić w uldze pełną kwotę inwestycji.
| Moment otrzymania dotacji | Działanie w deklaracji PIT | Skutek dla ulgi |
|---|---|---|
| Przed złożeniem zeznania | Pomniejsz wydatki w PIT/O o kwotę dotacji. | Odliczasz tylko własny wydatek. |
| Po złożeniu zeznania, w którym odliczono pełny koszt | Złóż korektę zeznania i pomniejsz wykazane wydatki. | Korygujesz wcześniej zawyżone odliczenie. |
| Po złożeniu zeznania, bez korekty | W zeznaniu za rok otrzymania zwrotu dolicz otrzymaną kwotę do dochodu, zgodnie z zasadami rozliczenia zwróconych wydatków. | Rozliczasz wcześniej odliczoną, a następnie zwróconą część kosztu. |
Przykładowo, jeśli instalację wykonano w 2024 roku, zeznanie za ten rok złożono z odliczeniem pełnego wydatku, a dotacja wpłynęła w 2025 roku, należy przeanalizować możliwość korekty zeznania za 2024 rok. Jeżeli korekta nie zostanie złożona, otrzymaną kwotę trzeba uwzględnić w rozliczeniu za rok, w którym dotacja została wypłacona.
Na jakie błędy uważać?
Nie wpisuj dotacji jako przychodu i nie odliczaj jednocześnie pełnej wartości instalacji. Takie rozliczenie prowadziłoby do podwójnej korzyści podatkowej – raz przez refundację części kosztu, a drugi raz przez ulgę od tej samej kwoty.
Jeżeli w zeznaniu wykazano zbyt wysokie odliczenie, urząd skarbowy może zażądać korekty oraz dopłaty zaległego podatku wraz z odsetkami. Szczególnej uwagi wymaga sytuacja, w której dofinansowanie wpłynęło już po rozliczeniu ulgi.
Sprawdzenie przed wysłaniem zeznania
Przed złożeniem PIT sprawdź trzy elementy:
- Czy odjąłeś otrzymane dofinansowanie od całkowitych kosztów instalacji?
- Czy masz faktury potwierdzające wydatki uwzględnione w uldze?
- Czy do zeznania dołączyłeś załącznik PIT/O i przeniosłeś z niego właściwą kwotę?
Najkrócej: dotacji do fotowoltaiki nie wykazujesz jako przychodu. Pomniejszasz o nią koszty wpisywane w PIT/O w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
Przepisy podatkowe i formularze mogą się zmieniać. Przy kilku źródłach finansowania albo rozliczeniu dotacji otrzymanej po złożeniu zeznania sprawdź aktualne wytyczne Ministerstwa Finansów lub skonsultuj sprawę z doradcą podatkowym.
