Fotowoltaikę rozlicza się w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Odliczeniu podlegają wydatki faktycznie poniesione przez podatnika, do limitu 53 000 zł na osobę. Kwotę wykazuje się w załączniku PIT/O składanym z właściwym zeznaniem podatkowym.
Kto może skorzystać z ulgi?
Ulga przysługuje osobie fizycznej, która jest właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Z odliczenia mogą korzystać podatnicy rozliczający dochody według skali podatkowej, podatku liniowego albo ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Wydatki muszą dotyczyć przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, a instalacja powinna zostać ukończona w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeżeli termin nie zostanie zachowany, wcześniej odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu lub przychodu w rozliczeniu za rok, w którym upłynął termin.
Przed wpisaniem kwoty do zeznania sprawdź, czy spełniasz wszystkie podstawowe warunki:
- Jesteś właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego.
- Rozliczasz się według skali podatkowej, podatku liniowego albo ryczałtu.
- Posiadasz faktury VAT dokumentujące zakup materiałów, urządzeń lub usług.
- Nie odliczasz wydatków sfinansowanych dotacją ani zwróconych w innej formie.
- Inwestycję zakończysz w wymaganym terminie trzech lat.
Limit wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Nie dotyczy wyłącznie jednej instalacji, lecz wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych rozliczanych przez daną osobę. W przypadku małżonków każdy z nich ma własny limit, o ile spełnia warunki ulgi i może wykazać poniesienie wydatku.
Jak rozliczyć fotowoltaikę w PIT?
Odliczenie wykazuje się w załączniku PIT/O dołączanym do właściwego zeznania, między innymi PIT-36, PIT-37, PIT-36L albo PIT-28. Procedura wygląda następująco:
- Wybierz formularz PIT właściwy dla swojej formy opodatkowania.
- Dodaj do zeznania załącznik PIT/O.
- W części B załącznika wpisz wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w pozycji 33 dotyczącej podatnika.
- Jeżeli rozliczasz wydatki małżonka w ramach wspólności majątkowej, sprawdź pozycję 34 i zasady przypisania kwot każdej osobie.
- Przenieś odliczenie z PIT/O do głównego zeznania i zachowaj dokumenty potwierdzające wydatek.
Podstawą rozliczenia są przede wszystkim faktury VAT wystawione na podatnika. Wydatki ujmuje się w kwocie brutto, jeżeli podatnik nie odliczył zawartego w niej VAT. Czynny podatnik VAT, który odliczył podatek naliczony, co do zasady uwzględnia kwotę netto. Faktur nie trzeba dołączać do deklaracji, ale należy przechowywać je na wypadek kontroli.
Odliczenie zmniejsza dochód przy rozliczeniu według skali podatkowej lub podatku liniowego, a przy ryczałcie – przychód. Nie jest to bezpośrednie odliczenie od samego podatku, lecz od podstawy opodatkowania. Rzeczywista korzyść zależy więc od formy opodatkowania i stawki podatku.
Jeżeli w roku poniesienia wydatku dochód lub przychód jest zbyt niski, aby wykorzystać całą ulgę, niewykorzystaną część można odliczać w kolejnych latach. Łączny okres odliczania nie może przekroczyć sześciu lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Dotacja a kredyt na fotowoltaikę
Dotacji, dopłat ani innych kwot zwróconych podatnikowi nie można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Odliczeniu podlega wyłącznie część wydatku, która pozostała po pomniejszeniu o otrzymane dofinansowanie.
Przykładowo, jeżeli instalacja kosztowała 20 000 zł, a podatnik otrzymał 4 000 zł dotacji, podstawą odliczenia może być maksymalnie 16 000 zł. Dotyczy to także programu Mój Prąd oraz innych form wsparcia, niezależnie od nazwy programu.
Dotacja pomniejsza koszt kwalifikowany do ulgi, ale sama w sobie nie odbiera prawa do odliczenia pozostałej części wydatku.
Inaczej traktuje się kredyt lub pożyczkę, którą podatnik spłaca. Sfinansowanie zakupu z kredytu nie oznacza otrzymania zwrotu wydatku. Jeżeli kredytobiorca ponosi ekonomiczny ciężar inwestycji, może uwzględnić wydatek wynikający z faktury, z pominięciem ewentualnej dotacji. Nie trzeba czekać ze złożeniem zeznania do całkowitej spłaty kredytu.
Najważniejsze limity i terminy
| Parametr | Zasada |
|---|---|
| Limit odliczenia | 53 000 zł na jednego podatnika, łącznie dla przedsięwzięć termomodernizacyjnych |
| Zakończenie inwestycji | Do trzech lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek |
| Wykorzystanie niewykorzystanej ulgi | Do sześciu lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek |
| Miejsce wykazania wydatku | Załącznik PIT/O, część B, pozycja 33, a w określonych przypadkach także pozycja 34 |
| Dokumentacja | Faktury VAT potwierdzające zakup materiałów, urządzeń lub usług |
Przed wysłaniem deklaracji sprawdź, czy kwota w PIT/O nie przekracza limitu, została pomniejszona o otrzymane dotacje i wynika z faktur. Zweryfikuj też termin zakończenia inwestycji oraz liczbę lat, przez które możesz rozliczać ewentualną nadwyżkę.
Artykuł nie stanowi porady finansowej ani podatkowej. W przypadku nietypowej własności nieruchomości, rozliczeń małżonków lub łączenia kilku form dofinansowania warto skonsultować deklarację z doradcą podatkowym.
