W PIT-37 odliczysz składki na ubezpieczenia społeczne pobrane z Twojego wynagrodzenia przez płatnika, czyli między innymi emerytalne, rentowe i chorobowe. Kwotę przepisujesz z PIT-11. Składki zdrowotnej nie odlicza się od 2022 roku ani od dochodu, ani od podatku.
Czy składki ZUS można odliczyć w PIT-37?
PIT-37 składają najczęściej osoby zatrudnione na etacie albo uzyskujące przychody z umów cywilnoprawnych, które otrzymały od płatnika informację PIT-11. W ich przypadku składki społeczne pobrane z wynagrodzenia pomniejszają dochód do opodatkowania.
Nie musisz samodzielnie obliczać tych składek. Pracodawca wykazuje w PIT-11 kwotę pobraną z Twoich środków w danym roku podatkowym, a Ty przenosisz ją do zeznania PIT-37. Nie uwzględnia się natomiast części składek finansowanych przez pracodawcę ani składki zdrowotnej.
Jak wpisać składki z PIT-11 do PIT-37?
Do rozliczenia potrzebujesz przede wszystkim otrzymanego od płatnika PIT-11. Przy kilku pracodawcach zsumuj kwoty składek społecznych ze wszystkich informacji. Postępuj według kolejnych kroków:
- Sprawdź PIT-11 – odszukaj sekcję dotyczącą składek na ubezpieczenia społeczne. W aktualnym formularzu numer pozycji może się zmieniać, dlatego kieruj się opisem pola, a nie wyłącznie jego numerem.
- Przenieś kwotę do PIT-37 – wpisz sumę składek społecznych pobranych przez wszystkich płatników w odpowiednim polu dotyczącym odliczeń od dochodu.
- Zweryfikuj dane – sprawdź, czy uwzględniasz wyłącznie składki pobrane w rozliczanym roku podatkowym i czy nie wpisujesz składki zdrowotnej.
Składki wykazuje się w kwocie z dokumentu, z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku. Nie zaokrąglaj ich samodzielnie do pełnych złotych.
Jeżeli dane na PIT-11 są niezgodne z dokumentami płacowymi lub rzeczywiście pobraną kwotą, poproś pracodawcę o korektę PIT-11. Nie zmieniaj samodzielnie kwoty w PIT-37 bez wyjaśnienia rozbieżności z płatnikiem.
PIT-11 jest podstawowym źródłem danych do rozliczenia pracowniczych składek w PIT-37. Odliczeniu podlega kwota faktycznie pobrana z Twoich środków, a nie kwota, która jedynie powinna zostać pobrana.
Które składki podlegają odliczeniu?
W PIT-37 odliczeniu od dochodu podlegają składki społeczne wykazane przez płatnika. Ich podstawowe rodzaje przedstawia tabela:
| Rodzaj składki | Możliwość odliczenia w PIT-37 | Jak postąpić? |
|---|---|---|
| Emerytalna | Tak | Przepisz kwotę z PIT-11. |
| Rentowa | Tak | Przepisz kwotę z PIT-11. |
| Chorobowa | Tak | Przepisz kwotę z PIT-11. |
| Wypadkowa | Nie w części finansowanej przez pracownika w typowym zatrudnieniu | Uwzględnij wyłącznie kwotę wskazaną przez płatnika jako pobraną z Twoich środków. |
| Zdrowotna | Nie | Nie wpisuj jej do odliczeń w PIT-37. |
W praktyce pracownik nie rozdziela samodzielnie składek według stawek. Wystarczy wykorzystać kwotę składek społecznych wykazaną przez płatnika w PIT-11. Odliczenie nie wymaga dołączania formularza PIT/O.
Na co uważać przy odliczeniu składek?
Przed wysłaniem zeznania sprawdź sytuacje, w których składka nie może pomniejszyć dochodu:
- Nie odliczaj składki zdrowotnej, ponieważ od 2022 roku nie podlega ona odliczeniu w PIT-37.
- Nie odliczaj składek, których podstawą był dochód lub przychód zwolniony z podatku.
- Nie wpisuj składek tylko naliczonych, lecz niepobranych z wynagrodzenia.
- Nie odliczaj tej samej kwoty drugi raz, jeżeli została już rozliczona w innym zeznaniu lub w kosztach podatkowych.
- Nie zastępuj danych z PIT-11 własnym wyliczeniem, gdy występuje błąd – najpierw wyjaśnij sprawę z płatnikiem i uzyskaj korektę.
Co zrobić po zwrocie składek?
Jeżeli później otrzymasz zwrot składek wcześniej uwzględnionych w odliczeniu, zwrot rozlicza się w zeznaniu za rok, w którym go otrzymano. Nie usuwa się automatycznie odliczenia z poprzedniego zeznania.
W typowym rozliczeniu pracownika cała procedura sprowadza się więc do sprawdzenia PIT-11 i przeniesienia wskazanej tam kwoty składek społecznych do PIT-37. Składka zdrowotna pozostaje poza tym odliczeniem.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej. W przypadku rozbieżności w dokumentach lub nietypowego sposobu rozliczenia skonsultuj sprawę z płatnikiem, urzędem skarbowym albo doradcą podatkowym.
