Ulga na dziecko w rozliczeniu za 2026 rok wynosi 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł na trzecie oraz 225 zł na czwarte i każde kolejne. Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodów rodziców, natomiast przy dwojgu lub większej liczbie dzieci tego limitu nie ma.
Ile wynosi ulga na dziecko w 2026 roku?
| Liczba dzieci | Kwota miesięczna | Kwota roczna |
|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 92,67 zł | 1112,04 zł |
| Drugie dziecko | 92,67 zł | 1112,04 zł |
| Trzecie dziecko | 166,67 zł | 2000,04 zł |
| Czwarte i każde kolejne | 225,00 zł | 2700,00 zł |
Ulga prorodzinna jest odliczana od podatku, a nie od dochodu. Podane kwoty roczne przysługują wtedy, gdy warunki do zastosowania ulgi były spełnione przez wszystkie 12 miesięcy. Odliczenie ustala się za każdy miesiąc osobno, dlatego kwota może być niższa na przykład po narodzinach dziecka albo po zakończeniu przez pełnoletnie dziecko nauki.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Z ulgi mogą korzystać rodzice, opiekunowie prawni oraz rodziny zastępcze, jeżeli uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej. W przypadku rodzica małoletniego dziecka samo posiadanie władzy rodzicielskiej nie wystarcza. Trzeba ją faktycznie wykonywać, czyli sprawować pieczę nad dzieckiem i uczestniczyć w jego wychowaniu.
Ulga może dotyczyć następujących dzieci:
- Dzieci małoletnich – do ukończenia 18. roku życia.
- Dzieci z niepełnosprawnością – otrzymujących zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną, bez względu na wiek.
- Dzieci pełnoletnich uczących się – do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem spełnienia limitu dochodów.
- Dzieci pozostających pod opieką prawną lub w rodzinie zastępczej – jeżeli zostały spełnione dodatkowe warunki ustawowe.
Ulga przysługuje za miesiące, w których dziecko spełniało wymagania. Dziecko urodzone w trakcie roku daje prawo do odliczenia już za miesiąc urodzenia. W przypadku pełnoletniego dziecka znaczenie ma także kontynuowanie nauki, zawarcie małżeństwa oraz moment zakończenia edukacji.
Jakie limity dochodów obowiązują?
Limit dochodów rodziców dotyczy wyłącznie sytuacji, w której ulga jest rozliczana na jedno dziecko. Nie jest to limit wynagrodzenia brutto ani kwota otrzymana „na rękę”. Dochód ustala się na zasadach określonych w przepisach, co w uproszczeniu oznacza przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania oraz odpowiednie składki na ubezpieczenia społeczne.
| Sytuacja podatnika | Limit dochodu rocznego | Jak liczyć limit? |
|---|---|---|
| Małżonkowie pozostający w małżeństwie przez cały rok | 112 000 zł | Łączne dochody małżonków |
| Osoba samotnie wychowująca dziecko | 112 000 zł | Dochód tej osoby |
| Rodzic niepozostający w związku małżeńskim i nierozliczający się jako osoba samotnie wychowująca | 56 000 zł | Dochód tego rodzica |
Przy dwojgu lub większej liczbie dzieci spełniających warunki ulgi limit dochodów rodziców nie obowiązuje. Wyjątkiem od ograniczenia przy jednym dziecku jest także sytuacja, gdy dziecko ma niepełnosprawność potwierdzoną dokumentami wymaganymi przez przepisy.
W przypadku uczącego się pełnoletniego dziecka do 25. roku życia limit jego dochodów i przychodów w 2026 roku wynosi 23 741,88 zł. Jest to dwunastokrotność renty socjalnej w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Do limitu mogą wchodzić między innymi dochody opodatkowane skalą, niektóre dochody kapitałowe oraz przychody objęte ulgą dla młodych lub ulgą na powrót. Nie wlicza się do niego renty rodzinnej. Przekroczenie limitu może pozbawić rodzica prawa do ulgi na to dziecko za cały rok.
Jak rozliczyć ulgę w zeznaniu PIT?
Ulgę wykazuje się w zeznaniu, w którym rozliczasz dochody opodatkowane według skali podatkowej, czyli najczęściej w PIT-37 albo PIT-36. Niezbędny jest również załącznik PIT/O. Dokumentów potwierdzających prawo do ulgi nie dołącza się zwykle do zeznania, ale trzeba je przechowywać na wypadek wezwania urzędu skarbowego.
- Ustal, na które dzieci i za ile miesięcy przysługuje ulga.
- Sprawdź limity dochodów rodziców oraz pełnoletniego dziecka, jeśli mają zastosowanie.
- Wpisz ulgę w PIT-36 albo PIT-37 i uzupełnij załącznik PIT/O.
- Zweryfikuj dane w usłudze Twój e-PIT, szczególnie przy narodzinach dziecka, kontynuowaniu nauki lub zmianie sytuacji rodzinnej.
Jeżeli podatek jest niższy niż przysługująca ulga, niewykorzystana część może zostać wypłacona jako dodatkowy zwrot. Jego wysokość jest ograniczona sumą odpowiednich zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Ulga przysługuje łącznie rodzicom, więc mogą podzielić ją między siebie w ustalonej proporcji. Łączne odliczenie nie może przekroczyć kwoty przysługującej na dane dziecko.
Ograniczenia dla przedsiębiorców
Sam dochód z działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, ryczałtem lub kartą podatkową nie daje prawa do odliczenia ulgi. Przedsiębiorca może jednak skorzystać z ulgi, jeśli oprócz takich przychodów uzyskuje także dochody opodatkowane według skali, na przykład z umowy o pracę, umowy zlecenia albo części działalności rozliczanej na zasadach ogólnych. Wtedy ulgę wykazuje w odpowiednim PIT-36 lub PIT-37.
Świadczenie 800+ nie jest wykazywane w zeznaniu PIT i samo w sobie nie ogranicza prawa do ulgi prorodzinnej.
Przy skomplikowanej sytuacji, na przykład przy opiece naprzemiennej, zmianie opiekuna w trakcie miesiąca albo równoległych źródłach dochodów, sposób rozliczenia warto zweryfikować na podstawie aktualnych przepisów lub z doradcą podatkowym.
