Jak odliczyć piec od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Tak, ale tylko w określonych przypadkach. W ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczysz wydatek na kwalifikowany kocioł na biomasę, na przykład pellet, jeśli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego domu jednorodzinnego. Limit wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Od 2025 roku z katalogu ulgi usunięto kotły gazowe i olejowe, dlatego ich zakup ani montaż nie podlega już odliczeniu.

Kto może skorzystać z ulgi?

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu, a przy ryczałcie od przychodu, wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym. Zasady wynikają z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz aktualnego wykazu materiałów, urządzeń i usług.

Z preferencji mogą skorzystać osoby fizyczne będące właścicielami lub współwłaścicielami istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Chodzi również o domy w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej. Budynek musi być oddany do użytkowania. Ulga nie obejmuje mieszkań w bloku, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu ani domu znajdującego się dopiero w budowie.

Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu trzech lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Przed odliczeniem sprawdź także, czy konkretny model urządzenia znajduje się w aktualnym wykazie wydatków objętych ulgą.

Najważniejsze warunki formalne są następujące:

• Własność lub współwłasność – musisz mieć taki status w momencie dokonywania odliczenia.
• Dom jednorodzinny – ulga nie dotyczy lokali w budynkach wielorodzinnych.
• Istniejący budynek – nieruchomość musi być oddana do użytkowania.
• Wydatek z katalogu – urządzenie i jego montaż muszą mieścić się w aktualnym wykazie.
• Brak podwójnego rozliczenia – tego samego kosztu nie można wcześniej zaliczyć do kosztów firmy ani sfinansować dotacją.

Limit 53 000 zł dotyczy łącznie wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych podatnika, niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości. Nie oznacza on zwrotu 53 000 zł. Odliczenie pomniejsza podstawę opodatkowania, więc faktyczna korzyść zależy od formy opodatkowania i wysokości dochodu.

Jak odliczyć piec w zeznaniu PIT?

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok, w którym wystawiono fakturę dokumentującą poniesienie wydatku. Potrzebujesz faktury VAT wystawionej na podatnika korzystającego z ulgi. Sprzedawca lub wykonawca powinien być czynnym podatnikiem VAT, z zastrzeżeniem przypadków dopuszczonych przez przepisy, takich jak faktura wystawiona w procedurze VAT marża.

Faktura powinna pozwalać ustalić, czego dotyczył zakup. Jeżeli obejmuje zarówno wydatki kwalifikowane, jak i inne prace, dobrze, aby poszczególne pozycje były wyodrębnione.

Uwaga: faktura od osoby prywatnej albo przedsiębiorcy korzystającego ze zwolnienia z VAT co do zasady nie dokumentuje wydatku w sposób wymagany dla ulgi. Nie odliczaj też zakupu paliwa, takiego jak pellet lub gaz. Ulga dotyczy inwestycji, a nie bieżącej eksploatacji urządzenia.

Rozliczenie w e-PIT lub programie do deklaracji wymaga wykonania kilku czynności:

1. Zbierz faktury VAT dotyczące zakupu i montażu urządzenia oraz sprawdź, czy są wystawione na Ciebie.
2. Ustal kwotę wydatku podlegającą odliczeniu, pomniejszając ją o otrzymane dotacje lub zwroty.
3. Wpisz kwotę w załączniku PIT/O w części dotyczącej wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne.
4. Przenieś wynik z PIT/O do właściwego zeznania rocznego, czyli PIT-37, PIT-36, PIT-36L albo PIT-28.
5. Zachowaj faktury i dokumenty dotyczące urządzenia oraz zakończenia inwestycji na wypadek kontroli.

Audyt energetyczny nie jest warunkiem skorzystania z ulgi. Jeżeli jednak go wykonasz, dokument może pomóc określić zakres prac. Koszty audytu mogą należeć do wydatków objętych ulgą, jeśli spełniają wymogi aktualnego wykazu.

Dotacja, wkład własny i współwłasność

Ulgę można łączyć z programem Czyste Powietrze, ale nie wolno odliczyć części wydatku pokrytej ze środków publicznych. Podstawę odliczenia obliczasz według zasady: koszt inwestycji pomniejszony o dotację lub otrzymany zwrot.

Jeżeli najpierw odliczysz cały wydatek, a dopiero później otrzymasz dotację, zwróconą część trzeba doliczyć do dochodu albo przychodu w zeznaniu za rok otrzymania środków.

Każdy współwłaściciel ma własny limit 53 000 zł, ale musi sam ponieść wydatek i spełniać warunki ulgi. W małżeństwie, gdy dom należy do majątku wspólnego, małżonkowie mogą rozdzielić odliczenie między siebie, z zachowaniem indywidualnych limitów. Jeśli nieruchomość jest wyłączną własnością jednego małżonka, samo pozostawanie w małżeństwie nie daje drugiej osobie prawa do odliczenia.

Gdy w danym roku dochód lub przychód jest zbyt niski, niewykorzystana część ulgi nie przepada. Można ją rozliczać w kolejnych latach, jednak nie dłużej niż przez sześć lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

O czym pamiętać przed wysłaniem deklaracji?

Przed zaakceptowaniem zeznania sprawdź wszystkie poniższe punkty:

• Faktura jest wystawiona na Ciebie i pochodzi od czynnego podatnika VAT.
• Urządzenie znajduje się w aktualnym wykazie materiałów i usług objętych ulgą.
• Inwestycja dotyczy domu jednorodzinnego oddanego do użytkowania.
• Odliczana kwota została pomniejszona o dotację lub inną refundację.
• Nie odliczasz kotła gazowego ani olejowego za wydatek poniesiony od 2025 roku.
• Przedsięwzięcie zostanie zakończone w ustawowym terminie trzech lat.

Największe ryzyko błędu dotyczy korzystania ze starych wykazów wydatków. Przy rozliczeniach dotyczących wydatków poniesionych od 2025 roku należy sprawdzić aktualne przepisy, ponieważ kotły gazowe i olejowe oraz związane z nimi zbiorniki zostały wyłączone z ulgi.

Artykuł nie stanowi porady inwestycyjnej lub finansowej.