Ulgę na internet możesz odliczyć od dochodu albo przychodu, maksymalnie do 760 zł rocznie na osobę. Warunek czasowy jest ścisły – z odliczenia można korzystać tylko w dwóch kolejno następujących po sobie latach podatkowych. Potrzebujesz też dokumentu potwierdzającego faktyczną zapłatę za usługę.
Kto może skorzystać z ulgi na internet?
Ulga przysługuje podatnikom rozliczającym dochody według skali podatkowej albo przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Odliczeniu podlegają wydatki na korzystanie z internetu, niezależnie od miejsca i sposobu dostępu, na przykład internet stacjonarny, mobilny, bezprzewodowy lub dostęp w telefonie.
Najważniejsza jest zasada dwóch lat. Jeżeli po raz pierwszy odliczysz wydatek w zeznaniu za 2026 rok, możesz zrobić to także za 2027 rok. Jeżeli nie wykorzystasz ulgi w drugim roku, nie przechodzi ona na późniejszy termin. Sam fakt, że masz internet od wielu lat, nie pozbawia cię prawa do odliczenia, jeśli wcześniej nie korzystałeś z ulgi.
Roczny limit wynosi 760 zł na każdego podatnika. Niewykorzystana część limitu nie przechodzi na kolejny rok. Z ulgi nie skorzystasz między innymi w poniższych sytuacjach:
- Podatek liniowy – ulgi nie odliczysz od dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym.
- Karta podatkowa – ta forma opodatkowania nie daje prawa do odliczenia ulgi.
- Wydatek rozliczony w firmie – nie odliczysz go ponownie, jeżeli został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów.
- Zwrot wydatku – odliczenie nie przysługuje, gdy poniesiony koszt został ci zwrócony.
- Brak faktycznej zapłaty – sama umowa albo nieopłacona faktura nie wystarczy.
Małżonkowie mają osobne limity. Jeżeli oboje spełniają warunki, każde z nich może odliczyć do 760 zł, czyli łącznie maksymalnie 1520 zł. Dokument powinien wskazywać osobę, która korzysta z odliczenia. Przy wspólności majątkowej małżonkowie mogą podzielić wspólny wydatek między siebie, ale żadne z nich nie może przekroczyć własnego limitu.
Jak odliczyć ulgę na internet krok po kroku?
- Sprawdź, czy masz prawo do ulgi. Ustal, czy rozliczasz dochód według skali albo przychód ryczałtem oraz czy korzystasz z ulgi po raz pierwszy lub drugi w dwóch kolejnych latach.
- Zbierz dokumenty. Przygotuj faktury, rachunki lub inne dokumenty zawierające dane nabywcy i sprzedawcy, rodzaj usługi, kwotę oraz datę zapłaty. Jeżeli faktura nie zawiera adnotacji „opłacono”, dołącz potwierdzenie przelewu, dowód wpłaty albo przekaz pocztowy.
- Wyodrębnij koszt samego internetu. Przy pakiecie internet plus telewizja lub telefon odliczysz tylko kwotę wyraźnie przypisaną do internetu.
- Wypełnij załącznik PIT/O. W części dotyczącej odliczeń od dochodu wpisz faktycznie zapłaconą kwotę, nie więcej niż 760 zł na osobę.
- Przenieś odliczenie do zeznania rocznego. Sumę z PIT/O uwzględnij w odpowiednim zeznaniu, czyli PIT-36, PIT-37 albo PIT-28. PIT/O dołącz do wysyłanej deklaracji.
Odliczasz wydatki faktycznie zapłacone w danym roku podatkowym. Liczy się data płatności, a nie okres, którego dotyczy faktura. Przykładowo, przelew wykonany w styczniu za usługę z grudnia zostanie uwzględniony w roku dokonania zapłaty.
Jak udokumentować wydatek?
Dokument powinien pozwalać ustalić, kto zapłacił, komu, za jaką usługę i w jakiej wysokości. Faktura VAT jest najwygodniejszym dowodem, ale może ją zastąpić rachunek lub inny dokument spełniający te warunki.
| Element dokumentu | Co powinien potwierdzać? | Przykład |
|---|---|---|
| Nabywca | Dane osoby korzystającej z ulgi | Imię i nazwisko podatnika |
| Sprzedawca | Dane dostawcy usługi | Nazwa operatora i dane firmy |
| Rodzaj usługi | Że opłata dotyczy internetu | Abonament za dostęp do internetu |
| Kwota i zapłata | Faktycznie poniesiony wydatek | Faktura z adnotacją „opłacono” lub potwierdzenie przelewu |
Uwaga: faktura bez potwierdzenia zapłaty może nie wystarczyć. Jeżeli nie ma na niej informacji „opłacono”, zachowaj osobny dowód płatności. Samo wystawienie dokumentu albo korzystanie z usługi nie potwierdza jeszcze poniesienia wydatku.
Przy pakietach nie wolno samodzielnie dzielić całej opłaty, na przykład na pół między internet i telewizję. Z umowy, faktury albo innego dokumentu od dostawcy musi wynikać, jaka część ceny dotyczy internetu. Jeżeli brak takiego rozdzielenia, wydatek może nie dawać prawa do ulgi.
Odliczeniu nie podlegają zakup modemu, routera ani innego sprzętu, a także instalacja, aktywacja, modernizacja, naprawa czy rozbudowa sieci. Ulga obejmuje opłatę za korzystanie z internetu.
Ile można realnie zyskać?
Ulga zmniejsza dochód albo przychód podlegający opodatkowaniu, a nie podatek bezpośrednio. Przy pełnym odliczeniu 760 zł orientacyjna korzyść zależy od stawki:
| Sposób opodatkowania | Stawka podatku | Realna korzyść |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 12% | 91,20 zł |
| Skala podatkowa | 32% | 243,20 zł |
| Ryczałt | 8,5% | 64,60 zł |
Jeżeli faktycznie zapłaciłeś 500 zł, odliczysz 500 zł, a nie pełny limit. Podane wartości pokazują maksymalną korzyść przy odliczeniu całych 760 zł i odpowiedniej podstawie opodatkowania.
Czy wszystko jest gotowe do wysyłki PIT?
Przed wysłaniem zeznania sprawdź, czy:
- faktura lub rachunek zawiera twoje imię i nazwisko jako nabywcy;
- masz dowód zapłaty, jeśli dokument nie zawiera adnotacji „opłacono”;
- odliczasz wydatek zapłacony w tym samym roku podatkowym;
- korzystasz z ulgi w pierwszym albo drugim kolejnym roku;
- kwota dotyczy wyłącznie dostępu do internetu;
- nie przekraczasz limitu 760 zł na osobę;
- wpisałeś odliczenie w PIT/O i przeniosłeś je do PIT-36, PIT-37 albo PIT-28.
Dokumentów nie trzeba dołączać do zeznania, ale należy je zachować na wypadek wezwania ze strony urzędu skarbowego. Największe ryzyko błędu dotyczy braku potwierdzenia zapłaty oraz odliczania nieokreślonej części pakietu usług.
