Tak. Ulga na dziecko studiujące zaocznie może przysługiwać rodzicowi na takich samych zasadach jak w przypadku studiów dziennych. Sam tryb nauki nie wyklucza odliczenia. Trzeba jednak sprawdzić wiek dziecka, jego status studenta oraz roczny limit dochodów.
Studia zaoczne nie odbierają prawa do ulgi
Przepisy nie uzależniają prawa do ulgi prorodzinnej od liczby zajęć ani od tego, czy dziecko studiuje stacjonarnie, niestacjonarnie, wieczorowo czy zaocznie. Dla rozliczenia podatkowego liczy się to, czy pełnoletnie dziecko nadal ma status ucznia lub studenta.
Tryb zaoczny jest w tym zakresie równorzędny z dziennym. Obawy rodzica powinny dotyczyć przede wszystkim wieku dziecka i jego dochodów, a nie planu zajęć.
Ulga przysługuje podatnikowi uzyskującemu dochody opodatkowane według skali podatkowej, który utrzymuje pełnoletnie dziecko uczące się. Podstawę prawną stanowi art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jakie warunki musi spełnić student?
W przypadku pełnoletniego dziecka nauka na studiach zaocznych nie wystarczy sama w sobie. Muszą być spełnione także pozostałe warunki ustawowe:
- Wiek – dziecko nie może mieć ukończonych 25 lat. Ulgę można rozliczyć również za miesiąc, w którym dziecko kończy 25 lat.
- Status studenta – dziecko musi faktycznie kontynuować naukę w szkole lub na uczelni wyższej.
- Limit dochodów – suma dochodów i określonych przychodów dziecka nie może przekroczyć rocznego limitu.
- Brak przeszkód ustawowych – znaczenie może mieć na przykład przerwanie nauki albo zakończenie jej bez kontynuacji.
Ulga może obejmować także wakacje między kolejnymi latami nauki. Jeżeli dziecko przerywa studia w trakcie roku, odliczenie przysługuje tylko za miesiące, w których zachowywało status studenta. Inaczej ustala się okres ulgi w szczególnych sytuacjach, takich jak ukończenie studiów pierwszego stopnia i kontynuowanie nauki na studiach drugiego stopnia.
Ile może zarobić dziecko studiujące zaocznie?
W 2026 roku limit wynosi 23 741,88 zł. Dotyczy on uczącego się pełnoletniego dziecka do ukończenia 25. roku życia. Jeżeli limit zostanie przekroczony, rodzic traci prawo do ulgi na to dziecko za cały rok, niezależnie od miesiąca, w którym doszło do przekroczenia.
Przy sprawdzaniu limitu dochód oznacza co do zasady przychód pomniejszony wyłącznie o koszty uzyskania przychodu. Nie odejmuje się od niego między innymi składek na ubezpieczenia społeczne ani strat z poprzednich lat. Zestawienie najważniejszych składników wygląda następująco:
| Składnik | Czy wlicza się do limitu? | Jak go traktować? |
|---|---|---|
| Dochód z pracy lub umów cywilnoprawnych | Tak | Uwzględnia się przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. |
| Przychody objęte ulgą dla młodych | Tak | Są brane pod uwagę mimo zwolnienia z podatku. |
| Przychody objęte ulgą na powrót | Tak | Również zwiększają kwotę sprawdzaną przy limicie. |
| Renta rodzinna | Nie | Nie wlicza się do limitu dochodów dziecka. |
Renta rodzinna nie wpływa więc na przekroczenie limitu. Inaczej należy traktować przychody z pracy, zlecenia lub inne przychody objęte przepisami wskazanymi w ustawie. Szczególnej uwagi wymaga też ulga dla młodych, ponieważ zwolnienie podatkowe nie oznacza wyłączenia tych przychodów z limitu.
Jakie dokumenty przygotować?
Dokumentów potwierdzających prawo do ulgi nie dołącza się do zeznania. Trzeba jednak przechowywać je na wypadek wezwania urzędu skarbowego. W przypadku studiującego dziecka przydatne będą:
- zaświadczenie z uczelni potwierdzające pobieranie nauki w danym okresie,
- legitymacja studencka lub dokument potwierdzający status studenta,
- dokumenty dotyczące dochodów dziecka, potrzebne do wykazania, że limit nie został przekroczony,
- dokumenty potwierdzające pokrewieństwo lub obowiązek utrzymywania dziecka, jeżeli urząd ich zażąda.
Dokumenty związane z ulgą należy przechowywać przez okres wymagany dla dokumentacji podatkowej, czyli co do zasady przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin zapłaty podatku.
Jak sprawdzić prawo do ulgi?
Weryfikację można przeprowadzić w kilku krokach:
- Sprawdź, czy dziecko w rozliczanym roku miało status studenta lub ucznia.
- Ustal, czy nie ukończyło 25 lat, z uwzględnieniem miesiąca urodzin.
- Zsumuj dochody i przychody dziecka uwzględniane w limicie.
- Porównaj wynik z kwotą 23 741,88 zł i wykaz ulgę w zeznaniu PIT-37 albo PIT-36 oraz w załączniku PIT/O.
Przy jednym dziecku trzeba jeszcze sprawdzić limit dochodów rodziców. Wynosi on 112 000 zł dla małżonków pozostających w małżeństwie przez cały rok oraz dla osoby samotnie wychowującej dziecko, a 56 000 zł dla rodzica, który nie pozostaje w małżeństwie i nie rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca. Ograniczenie to nie obowiązuje przy dwojgu lub większej liczbie dzieci spełniających warunki ulgi. Wyjątkiem jest także jedno dziecko z niepełnosprawnością spełniające ustawowe kryteria.
Jeżeli po złożeniu zeznania okaże się, że ulga została odliczona w zbyt wysokiej kwocie, można złożyć korektę PIT. Sam błąd nie oznacza automatycznie kary, choć ewentualną zaległość podatkową trzeba uregulować wraz z należnymi odsetkami.
Dziecko studiujące zaocznie nie traci prawa do ulgi tylko z powodu niestacjonarnego trybu nauki. Jeżeli ma mniej niż 25 lat, zachowuje status studenta, a jego dochody i przychody nie przekroczyły w 2026 roku 23 741,88 zł, rodzic może wykazać odliczenie w PIT/O.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku wielu źródeł dochodów, korekt lub nietypowej sytuacji rodzinnej warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym.
