Ulga na dziecko kończące szkołę średnią przysługuje do końca sierpnia, jeśli maturzysta nie kontynuuje nauki. Jeżeli po maturze podejmuje studia albo naukę w szkole policealnej, prawo do ulgi obejmuje cały rok podatkowy, w tym wakacje.
Do kiedy przysługuje ulga po ukończeniu szkoły średniej?
W przypadku pełnoletniego dziecka, które kończy szkołę średnią, decydujące znaczenie ma dalsza edukacja. Samo zdanie matury nie oznacza automatycznie prawa do ulgi za wszystkie miesiące roku.
Jeżeli dziecko kończy naukę na szkole średniej i nie podejmuje kolejnego etapu kształcenia, rodzic może odliczyć ulgę za miesiące nauki oraz za lipiec i sierpień. W praktyce oznacza to prawo do ulgi do końca sierpnia roku, w którym dziecko zdało maturę.
Inaczej jest wtedy, gdy maturzysta po wakacjach rozpoczyna studia lub naukę w szkole policealnej. W takim przypadku wakacyjna przerwa jest traktowana jako ciąg dalszy edukacji, dlatego ulga przysługuje za cały rok podatkowy.
Jak plany edukacyjne wpływają na ulgę?
Poniższe zestawienie pokazuje najczęstsze sytuacje dotyczące dziecka kończącego szkołę średnią:
| Sytuacja edukacyjna dziecka | Okres przysługiwania ulgi |
|---|---|
| Dziecko kończy szkołę średnią i nie podejmuje dalszej nauki | Do końca sierpnia, włącznie z lipcem i sierpniem |
| Dziecko zdaje maturę i rozpoczyna studia po wakacjach | Za cały rok podatkowy |
| Dziecko po maturze rozpoczyna naukę w szkole policealnej | Za cały rok podatkowy |
| Dziecko przerywa naukę w trakcie roku | Za miesiące, w których zachowywało status ucznia lub studenta |
| Dziecko kończy studia pierwszego stopnia i nie kontynuuje nauki | Do października włącznie |
| Dziecko kończy studia pierwszego stopnia i bezpośrednio rozpoczyna studia drugiego stopnia | Za cały rok podatkowy |
Przerwa między szkołą średnią a studiami nie pozbawia ulgi za wakacje, jeśli dziecko faktycznie rozpocznie kolejny etap nauki. Inaczej należy ocenić sytuację, w której po maturze nie ma dalszego kształcenia. Wtedy prawo do ulgi kończy się z końcem sierpnia.
Znaczenie ma też formalny status dziecka. Powtarzanie klasy samo w sobie nie odbiera prawa do ulgi, jeśli pełnoletnie dziecko nadal jest uczniem i spełnia pozostałe warunki. Jeżeli natomiast nauka zostanie przerwana, ulgę można rozliczyć tylko za okres, w którym dziecko rzeczywiście się uczyło.
Jakie dodatkowe warunki trzeba spełnić?
Po ukończeniu 18 lat dziecko może być objęte ulgą co do zasady do ukończenia 25. roku życia, jeśli nadal się uczy i nie przekracza ustawowego limitu dochodów. Przy rozliczeniu trzeba sprawdzić wszystkie podstawowe warunki:
- Wiek dziecka – co do zasady dziecko musi mieć mniej niż 25 lat.
- Status ucznia lub studenta – dziecko powinno kontynuować naukę w szkole, szkole policealnej albo na uczelni.
- Nieprzekroczenie limitu dochodów – dochody pełnoletniego dziecka nie mogą przekroczyć limitu obowiązującego w danym roku podatkowym.
- Brak okoliczności wyłączających ulgę – znaczenie mogą mieć między innymi zawarcie małżeństwa albo przerwanie nauki.
W 2026 roku limit dochodów uczącego się pełnoletniego dziecka wynosi 23 741,88 zł. Przy jego obliczaniu bierze się pod uwagę między innymi dochody opodatkowane według skali oraz określone przychody zwolnione z podatku, na przykład objęte ulgą dla młodych. Renty rodzinnej nie wlicza się do tego limitu.
Przekroczenie limitu dochodów przez pełnoletnie dziecko oznacza utratę prawa do ulgi za cały rok podatkowy, a nie tylko za miesiące po przekroczeniu limitu.
Limit dochodów dziecka różni się od limitu dochodów rodziców. Ten drugi ma znaczenie przede wszystkim wtedy, gdy ulga jest rozliczana na jedno dziecko, i zależy od sytuacji rodzica. Nie należy więc utożsamiać limitu 23 741,88 zł z limitem dotyczącym podatnika.
Jakie dokumenty potwierdzają prawo do ulgi?
Dokumentów potwierdzających prawo do ulgi nie dołącza się do zeznania podatkowego. Trzeba jednak przechowywać je na wypadek żądania urzędu skarbowego. W przypadku dziecka kończącego szkołę średnią lub kontynuującego naukę przydatne mogą być:
- zaświadczenie ze szkoły potwierdzające naukę i datę jej zakończenia,
- zaświadczenie z uczelni o przyjęciu lub rozpoczęciu studiów,
- zaświadczenie ze szkoły policealnej,
- dokument potwierdzający przerwanie albo kontynuowanie nauki, jeśli status dziecka zmienił się w trakcie roku.
Ulgę wykazuje się w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37 oraz w załączniku PIT/O. Zaświadczenia nie są składane razem z deklaracją, lecz powinny być dostępne, gdy organ podatkowy poprosi o potwierdzenie prawa do odliczenia.
Najważniejsza zasada jest prosta: maturzysta, który kończy edukację, zachowuje prawo do ulgi do końca sierpnia. Jeśli po maturze podejmuje dalszą naukę, wakacje są objęte ulgą, a odliczenie może przysługiwać za cały rok.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku przerwy w nauce, zmiany szkoły lub nietypowego przebiegu edukacji warto sprawdzić aktualne przepisy, w szczególności art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
