Tak, dziecko może pracować, a rodzic nadal może skorzystać z ulgi prorodzinnej. Zasady zależą jednak od wieku dziecka. Dochody małoletniego dziecka nie ograniczają ulgi, natomiast w przypadku pełnoletniego dziecka, które się uczy, obowiązuje limit 23 741,88 zł w 2026 roku. Przekroczenie tej kwoty choćby o 1 zł oznacza utratę ulgi za cały rok.
Czy praca dziecka pozbawia rodzica ulgi?
Praca małoletniego dziecka sama w sobie nie odbiera rodzicowi prawa do ulgi. Wysokość jego zarobków nie ma znaczenia dla tego odliczenia, jeśli rodzic spełnia pozostałe warunki, w szczególności faktycznie wykonuje władzę rodzicielską.
Inaczej jest po ukończeniu przez dziecko 18 lat. Ulga może nadal przysługiwać na pełnoletnie dziecko uczące się, maksymalnie do ukończenia 25. roku życia, ale jego dochody i niektóre przychody muszą mieścić się w ustawowym limicie.
Kogo dotyczy limit 23 741,88 zł?
Limit dotyczy pełnoletniego dziecka, które nadal się uczy. W 2026 roku wynosi 23 741,88 zł, czyli dwunastokrotność kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku podatkowego.
| Grupa dziecka | Wiek | Obowiązywanie limitu 23 741,88 zł |
|---|---|---|
| Dziecko małoletnie | Do ukończenia 18 lat | Nie. Zarobki dziecka nie ograniczają ulgi. |
| Pełnoletnie dziecko uczące się | Od 18 do ukończenia 25 lat | Tak. Dochody i określone przychody nie mogą przekroczyć limitu. |
| Pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę socjalną albo zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny | Bez względu na wiek | Nie obowiązuje limit dochodów dziecka. |
Status ucznia lub studenta trzeba oceniać w odniesieniu do konkretnego roku. Jeżeli pełnoletnie dziecko zakończy naukę i nie kontynuuje edukacji, ulga może przysługiwać tylko za część roku. Przy zmianie sytuacji dziecka znaczenie mają również szczegółowe zasady dotyczące wakacji i miesiąca zakończenia nauki.
Jak obliczyć dochód dziecka?
Na potrzeby limitu dochód oznacza przychód pomniejszony wyłącznie o koszty uzyskania przychodu. Nie odejmuje się od niego składek na ubezpieczenia społeczne zapłaconych przez dziecko ani strat z poprzednich lat.
Do limitu mogą wejść między innymi:
- dochody opodatkowane według skali podatkowej, na przykład z umowy o pracę lub umowy zlecenia,
- dochody z niektórych źródeł opodatkowane 19-procentowym podatkiem, w tym określone dochody kapitałowe,
- przychody objęte ulgą dla młodych dla osób do 26. roku życia,
- przychody objęte ulgą na powrót, jeżeli dotyczą źródeł uwzględnianych przy tym limicie.
Ulga dla młodych zwalnia młodą osobę z podatku, ale nie wyłącza jej przychodów z limitu stosowanego przy uldze na dziecko. Przykładowo student, który uzyska w 2026 roku 30 000 zł przychodu z pracy objętego ulgą dla młodych, może nie zapłacić PIT od tego wynagrodzenia, ale przekroczy limit 23 741,88 zł. Rodzic straci wtedy prawo do ulgi na to dziecko.
Do limitu nie wlicza się renty rodzinnej. W razie dochodów zagranicznych albo kilku rodzajów umów obliczenia mogą wymagać analizy dokumentów źródłowych.
Co się stanie po przekroczeniu limitu?
Przekroczenie limitu o 1 zł powoduje utratę ulgi na pełnoletnie uczące się dziecko za cały rok podatkowy. Nie ma znaczenia, czy limit został przekroczony w styczniu, podczas wakacji czy w ostatnim miesiącu roku. Rodzic nie zachowuje ulgi za miesiące poprzedzające przekroczenie.
Przykład: jeżeli dochód dziecka wyniesie 23 742,88 zł, czyli o złotówkę więcej niż limit, rodzic nie odliczy ulgi za żaden miesiąc tego roku.
Jak sprawdzić prawo do ulgi w trakcie roku?
Żeby ograniczyć ryzyko błędu w zeznaniu, rodzic może na bieżąco sprawdzać zarówno zarobki dziecka, jak i jego status edukacyjny. Pomaga w tym następująca kolejność:
- Ustal, czy dziecko jest małoletnie, czy pełnoletnie, oraz sprawdź jego wiek na koniec analizowanego okresu.
- Jeżeli dziecko jest pełnoletnie, potwierdź, czy nadal uczy się w szkole lub na studiach.
- Zbierz informacje o wszystkich umowach i źródłach przychodu dziecka, także tych objętych ulgą dla młodych.
- Oblicz dochód jako przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu, bez odejmowania składek ZUS dziecka.
- Porównaj wynik z limitem 23 741,88 zł i zachowaj dokumenty potwierdzające naukę oraz uzyskane przychody.
Ulgę wykazuje się w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37, razem z załącznikiem PIT/O. Dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia co do zasady nie dołącza się do zeznania, ale trzeba je przechowywać na wypadek wezwania urzędu skarbowego.
Najważniejsze rozróżnienie jest proste: praca małoletniego dziecka nie powoduje limitu jego dochodów, ale praca pełnoletniego uczącego się dziecka może pozbawić rodzica ulgi po przekroczeniu 23 741,88 zł w 2026 roku.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowych źródeł dochodu, pracy za granicą lub zmiany statusu ucznia w trakcie roku warto skonsultować rozliczenie z doradcą podatkowym.
