Renta rodzinna nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego do 26. roku życia. Ulga dla młodych obejmuje określone przychody z pracy, a nie świadczenia z ubezpieczenia społecznego. Renta rodzinna podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, niezależnie od wieku osoby uprawnionej.
Czy renta rodzinna jest zwolniona z podatku do 26. roku życia?
Szybka odpowiedź: renta rodzinna wypłacana przez ZUS lub KRUS nie jest objęta tzw. ulgą dla młodych. Sam fakt, że świadczenie otrzymuje osoba przed ukończeniem 26 lat, nie powoduje zwolnienia go z PIT.
Renta rodzinna jest świadczeniem z ubezpieczeń społecznych, przyznawanym członkom rodziny po śmierci osoby ubezpieczonej, emeryta lub rencisty. Nie stanowi przychodu ze stosunku pracy ani przychodu z umowy cywilnoprawnej. Z tego powodu organ rentowy opodatkowuje ją według zasad ogólnych, czyli z zastosowaniem skali podatkowej.
Dlaczego renta rodzinna nie podlega uldze dla młodych?
Ulga dla młodych, określana także jako PIT-0 dla młodych, dotyczy wyłącznie przychodów wskazanych w ustawie o PIT. Są to przede wszystkim przychody uzyskane z określonych form aktywności zawodowej. W katalogu znajdują się:
- przychody ze stosunku pracy
- przychody z umów zlecenia
- przychody z praktyk absolwenckich
- przychody ze stażu uczniowskiego
Renta rodzinna nie została ujęta w tym katalogu. W rozliczeniu podatkowym jest traktowana jako świadczenie z ubezpieczenia społecznego, a nie jako wynagrodzenie za pracę. Nie można więc zastosować ulgi dla młodych do renty ani połączyć jej ze zwolnieniem tylko dlatego, że beneficjent nie ukończył 26 lat.
Dane dotyczące wypłaconej renty i pobranych zaliczek na podatek przekazuje organ rentowy. Świadczenie najczęściej wykazuje się w formularzu PIT-37, jeżeli podatnik uzyskuje dochody rozliczane przez płatnika i nie ma przychodów wymagających złożenia PIT-36.
Jak renta rodzinna wpływa na rozliczenie rodzica?
Jeżeli renta rodzinna została przyznana dziecku, jest dochodem dziecka, a nie rodzica. Dotyczy to także sytuacji, w której wypłata trafia na rachunek rodzica. Przy rencie należnej małoletniemu dziecku czynności związane z rozliczeniem wykonuje przedstawiciel ustawowy, ale dochód pozostaje przypisany dziecku.
Renta rodzinna dziecka nie jest doliczana do dochodów rodzica. Jej otrzymywanie nie wyklucza też samo w sobie prawa rodzica do ulgi na dziecko, o ile spełnione są pozostałe warunki ustawowe. W przypadku pełnoletnich dzieci renta rodzinna jest również wyłączona z ustawowego limitu dochodów dziecka stosowanego przy niektórych preferencjach podatkowych.
