Ulgę na dziecko rozliczysz w zeznaniu PIT-37 albo PIT-36, dołączając załącznik PIT/O. Jest to odliczenie od podatku, a nie od dochodu. Jeżeli podatek okaże się niższy niż przysługująca ulga, możesz otrzymać dodatkowy zwrot niewykorzystanej części, ale w usłudze Twój e-PIT trzeba go samodzielnie uzupełnić.
Jak technicznie wykazać ulgę w PIT?
W załączniku PIT/O wpisujesz dzieci, na które przysługuje odliczenie, oraz ich numery PESEL. Jeżeli dziecko nie ma numeru PESEL, podajesz jego imię, nazwisko i datę urodzenia. Załącznik dołączasz do PIT-37 lub PIT-36, w którym wykazujesz dochody opodatkowane według skali.
Ulga przysługuje za miesiące, w których były spełnione ustawowe warunki. Dotyczy to także dziecka urodzonego w trakcie roku – odliczenie obejmuje miesiąc narodzin. W przypadku pełnoletniego dziecka znaczenie ma między innymi nauka, wiek oraz limit jego dochodów.
Jak dodać zwrot w usłudze Twój e-PIT?
Nie zatwierdzaj przygotowanego zeznania bez sprawdzenia, czy uwzględniono dodatkowy zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi. Twój e-PIT może pokazać tylko zwrot wynikający z pobranych zaliczek na podatek, mimo że przysługuje Ci także część ulgi ograniczona wysokością zapłaconych składek.
Wykonaj następujące czynności:
- Zaloguj się do usługi Twój e-PIT i otwórz przygotowane zeznanie PIT-37 lub PIT-36.
- Wybierz opcję „Dodaj lub zmień ulgi”.
- W podsumowaniu ulgi prorodzinnej kliknij „Dodaj zwrot z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci”.
- Wpisz łączną kwotę składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które mogą zostać uwzględnione przy ustalaniu limitu dodatkowego zwrotu. W PIT-37 chodzi o pole oznaczone jako poz. 125.
- Zatwierdź dane, sprawdź podgląd deklaracji i upewnij się, że pojawiła się kwota dodatkowego zwrotu, wskazywana w poz. 129 PIT-37.
- Zapisz zmiany i dopiero wtedy zaakceptuj oraz wyślij zeznanie.
Kwota wpisana przy składkach nie oznacza automatycznie wysokości zwrotu. System oblicza dodatkowy zwrot na podstawie niewykorzystanej części ulgi oraz ustawowego limitu składek. Do jego ustalenia nie bierze się bezwarunkowo wszystkich składek, dlatego należy korzystać z danych wynikających z własnego rozliczenia.
Najczęstszy błąd polega na zaakceptowaniu deklaracji bez uzupełnienia dodatkowego zwrotu. W takiej sytuacji możesz otrzymać tylko nadpłatę wynikającą z zaliczek pobranych przez płatnika, a nie pełną kwotę należnej ulgi.
Ile wynosi ulga na dziecko w 2026 roku?
| Liczba dzieci | Kwota miesięczna | Kwota roczna |
|---|---|---|
| Pierwsze dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Drugie dziecko | 92,67 zł | 1 112,04 zł |
| Trzecie dziecko | 166,67 zł | 2 000,04 zł |
| Czwarte i każde kolejne | 225 zł | 2 700 zł |
Roczna kwota może być niższa, jeżeli prawo do ulgi przysługiwało tylko przez część roku albo rodzice dzielą odliczenie między siebie.
Jak podzielić ulgę między rodziców i jakie dokumenty zachować?
Rodzice mogą ustalić dowolną proporcję podziału, na przykład 50/50 albo 20/80. Łącznie nie mogą odliczyć więcej niż pełna kwota ulgi. Jeżeli nie ma porozumienia, przy wspólnym miejscu zamieszkania dziecka lub opiece naprzemiennej każde z rodziców odlicza połowę. Gdy dziecko mieszka tylko z jednym rodzicem, ten rodzic może odliczyć całość, o ile spełnia pozostałe warunki.
Dokumentów potwierdzających prawo do ulgi nie dołącza się do zeznania. Trzeba jednak przechowywać je na wypadek żądania organu podatkowego, co do zasady przez okres przedawnienia zobowiązania podatkowego. Mogą to być:
- odpis aktu urodzenia dziecka
- zaświadczenie o nauce pełnoletniego dziecka
- dokument potwierdzający ustanowienie opiekuna prawnego
- orzeczenie sądu lub dokument dotyczący rodziny zastępczej
- orzeczenie o niepełnosprawności albo decyzja rentowa, jeżeli ma zastosowanie wyjątek dla dziecka z niepełnosprawnością
Kiedy ulga nie przysługuje?
Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodów rodziców. Wynosi on 112 000 zł łącznie dla małżonków pozostających w małżeństwie przez cały rok oraz dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Dla rodzica, który nie pozostaje w małżeństwie i nie rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca dziecko, limit wynosi 56 000 zł. Przy dwojgu lub większej liczbie dzieci limit dochodów rodziców co do zasady nie obowiązuje.
Ulgę odlicza się od podatku obliczonego według skali. Sam podatek liniowy, ryczałt lub karta podatkowa nie dają prawa do ulgi, jeżeli podatnik nie uzyskuje równocześnie dochodów opodatkowanych skalą, na przykład z pracy albo umowy zlecenia.
Odliczenie nie przysługuje od miesiąca, w którym dziecko zawarło małżeństwo albo zostało umieszczone na podstawie orzeczenia sądu w placówce zapewniającej całodobowe utrzymanie. W przypadku pełnoletniego uczącego się dziecka obowiązuje także limit jego dochodów. W 2026 roku wynosi on 23 741,88 zł, z uwzględnieniem przychodów i dochodów wskazanych w przepisach.
Najważniejsze technicznie jest wykazanie ulgi w PIT/O oraz sprawdzenie dodatkowego zwrotu w Twój e-PIT. Samo odliczenie zmniejsza podatek, a niewykorzystana część może zostać zwrócona tylko w granicach wyznaczonych przez zapłacone składki.
Artykuł nie stanowi porady podatkowej. Przepisy i formularze mogą się zmieniać, dlatego przy nietypowej sytuacji sprawdź aktualne informacje Ministerstwa Finansów lub skonsultuj rozliczenie ze specjalistą.
